제한된 현금 정의
제한된 현금은 특정 목적을 위해 따로 보관 된 현금의 일부이며 즉시 일반 업무용으로 사용할 수 없습니다. 이 현금은 일반적으로 특별 계정 (예 : 에스크로 계정)에 보관되므로 나머지 비즈니스 현금 및 등가물과는 별도로 유지됩니다.
넓은 의미에서 사업체가 소유하고 있지만 즉시 사용할 수없는 돈의 일부입니다. 대신, 현금의 해당 부분은 향후 사용 또는 대기 기간을 위해 배정되는 것과 같은 특별한 제한을받습니다. 사업에 들어가는 현금 또는 지출 전에 보유한 현금을 나타낼 수 있습니다. 이러한 종류의 현금은 현재 사용할 수 없습니다. 유동성 소스의 일부로 간주되지 않으며 다양한 유동성 비율 계산에서 제외됩니다.
제한된 현금의 예
다음 예를 살펴 보겠습니다.
- 담보로 담보로 담보 한 금액 : 때때로 일부 기업은 보험 회사가 커버하는 위험에 대해 담보로 일정량의 현금을 담보로 담보로 담보합니다. 그들은 일반적으로 그러한 현금을 별도의 에스크로 계좌에 보관합니다.
- 중앙 은행의 필수 예금. : 이것은 은행 이 중앙 은행 (인도의 RBI)에 일정 금액의 현금을 예금해야하는 가장 일반적인 제한된 현금 예금이며이 금액은 사용할 수 없습니다.
- 연금 부채를 충당하기위한 기부. : 특정 지역의 회사는 향후 지급을위한 연금과 같은 직원 혜택의 일부를 충당하기 위해 자금을 유지합니다.
제한된 현금 회계
대차 대조표
모든 기업의 대차 대조표에는 현금 및 현금 등가물을 포함한 모든 자산과 부채를 추가해야합니다. 회사는 일반적으로 회사 대차 대조표에 현금 및 현금 등가물 계정의 일부로 이러한 현금을 별도의 항목으로보고합니다. 일반적으로 현금이 제한되는 이유는 첨부 된 메모에 명시되어 있습니다. 현금이 수익으로 들어 오거나 비용으로 지불되고 정상적으로 회계 처리 될 때까지 대차 대조표에 잔액이있을 수 있습니다.
현금 흐름표
현금 흐름표의 제한된 현금은 기업이 이러한 현금을 설명하고 계정의 균형을 유지하는 데 사용하는 또 다른 형태의 재무 제표입니다.
현금 흐름은 현금이 사업에 들어오고 나가는 비율을 나타냅니다. 제한된 현금 흐름표의 목적은 현금 잔액의 이동 방법과 이유를 설명하는 것이기 때문에 일반적으로 현금 및 현금 등가물의 변동은 현금 흐름표 끝에 최종 조정에 표시됩니다 .
대차 대조표에 현금 잔고의 일부로 표시되지 않은 현금이있는 경우 제한된 현금의 변경은 영업 활동 현금, 투자 활동 현금으로 표시됩니다. 또는 대차 대조표에 현금을 유지하는 이유에 따라 자금 조달 활동에서 현금으로.
예를 들어, 차입금 상환이 금융 활동의 현금 흐름에 따라보고되기 때문에 현금의 변동이 있습니다.
고객이 자산을 구성하기 위해 입금 한 예금의 변경은 일반적으로 주요 운영과 관련이 있으므로 운영 활동에 포함됩니다.
대차 대조표 일로부터 1 년 후에 사용이 예상되는 경우 비유동 자산으로 분류한다. 다만, 대차 대조표 일로부터 12 개월 이내에 사용이 예상되는 경우 유동 자산으로 분류해야합니다.
예
예 1
ABC Inc.는 대형 장비 제조에 종사하고 있습니다. 고객 중 한 명으로부터 다음 3 개월 이내에 마무리 및 배송을위한 장비 주문을받습니다. 마찬가지로 고객은 ABC에 선불 (예금)을했습니다. 고객 계약에 따라 ABC는이 예금을 별도의 은행 계좌로 이체해야합니다. 장비가 배송 될 때까지 사용할 수 없습니다. 고객으로부터받은이 선급금은 ABC의 대차 대조표에서 제한된 현금으로 분류 할 수 있습니다. 향후 이벤트 (장비 출하)가 발생할 때까지 회사에서 사용할 수 없기 때문입니다. 장비가 배송되면이 현금을 회사에서 정기적으로 사용할 수 있습니다.
예 2
XYZ Inc.는 2 년 내에 상환 될 장기 부채를 지불하기 위해 매달 일정 금액의 현금을 따로 보관합니다. 예치 된 현금의 양은 미래의 부채 상환에만 사용할 수 있으므로 제한된 현금을 나타냅니다. 대출 정산 시점이되면 회사는 제한된 자금을 사용하여 부채를 상환합니다.
보상 잔액
보상 잔액은 회사가 잠재적 또는 현재 대출 기관과의 계약 계약의 일부로 주로 유지 관리하는 계정에 유지해야하는 최소 현금 잔액입니다. 보상 잔액은 일반적으로 돈을 빌릴 때 은행 비용을 부분적으로 상쇄하는 데 사용됩니다. 일반적으로 대출 비율로 계산됩니다. 예를 들어, 회사는 신용 한도를 8 백만 달러 연장하는 대가로 은행 계좌에 800,000 달러를 유지하는 데 동의합니다. 보상 잔액은 종종 제한된 현금으로 간주되며 회사의 대차 대조표에보고해야합니다.