Common Size Income Statement는 회사의 손익 계산서에서 사용할 수있는 모든 항목을 상대적인 매출 비율 형식으로 표시하고 회사의 수익을 창출하는 항목을 분석하는 데 도움이됩니다.
일반적인 크기 손익 계산서 분석이란 무엇입니까?
"일반적인 규모의 손익 계산서"라는 용어는 주로 총 매출의 상대적인 비율 형식으로 별도의 열에 손익 계산서의 모든 항목을 표시하는 것을 말합니다. 이것은 다른 유형의 손익 계산서가 아니지만 재무 관리자가 회사의 손익 계산서를 분석하는 데 사용하는 한 유형의 기술입니다.
- 재무 제표 분석에서 동일하거나 다른 산업에서 운영되는 회사를 비교하거나 다른 기간 동안 동일한 회사의 성과를 비교하는 데 사용됩니다.
- 또한 재무 분석가가 손익 계산서의 각 계정과 총 매출 간의 관계를 설정하는 데 도움이되며 결국 각 계정이 총 수익성에 어떤 영향을 미치는지 확인하는 데 도움이됩니다.
- 투자자의 입장에서는 순이익을 창출하기 위해 총 매출에서 빼는 다양한 비용 계정에 대한 명확한 그림을 제공합니다.
일반적인 크기 손익 계산서 형식의 예
Apple Inc.의 예를 들어 개념을 이해하고 지난 3 년간의 재무 동향을 살펴 보겠습니다.
백만 단위의 모든 금액
예를 들어 지난 3 년 동안 매출 총 이익률과 영업 이익률이 상당히 안정적 이었음을 알 수 있습니다. 그러나 순이익은 같은 기간 동안 약간 개선되었습니다. 분석가는 더 심층적 인 분석을 통해 그 이유를 파악하여 더 의미있는 통찰력을 얻을 수 있습니다.
여기에서 자세한 엑셀 템플릿을 다운로드 할 수 있습니다.
Colgate의 손익 계산서의 일반적인 크기 형식
- Colgate의 총 이익률은 지난 몇 년 동안 항상 50 % 이상을 유지했습니다.
- 판관비는 2007 년 36.1 %에서 2005 년 34.1 %로 감소했습니다.
- 실효 세율은 전년도 평균 32 ~ 33 %에 비해 2015 년에는 44 %로 증가했습니다.
- 2015 년 영업 이익이 크게 감소했습니다.
- 순이익은 10 % 미만으로 크게 감소했습니다.
일반적인 크기 손익 계산서 분석의 장점
- A는 재무 사용자가 손익 계산서에있는 각 항목의 비율 또는 회사 총 판매 비율로 손익 계산서를보다 명확하게 이해할 수 있도록 도와줍니다.
- 분석가가 손익 계산서에서 각 항목의 비율 점유율과 기업의 순이익에 미치는 영향에 대한 추세를 확인하는 데 도움이됩니다.
- 재무 분석가는 각 항목이 총 판매 비율로 표현되기 때문에 공통 크기의 손익 계산서를 사용하여 여러 기업의 재무 성과를 한 눈에 비교할 수 있습니다.
단점
- 많은 금융 전문가들은 총 매출에서 각 항목의 승인 된 표준 비율이 없기 때문에 일반적인 크기의 손익 계산서를 쓸모 없다고 생각합니다.
- 해마다 특정 회사의 손익 계산서 작성이 일관된 기준이 아닌 경우, 일반적인 규모의 손익 계산서에 대한 비교 연구를 수행하면 오해의 소지가있을 수 있습니다.
한정
- 총 매출 대비 손익 계산서의 구성 요소와 관련하여 승인 된 표준 비율이 없기 때문에 의사 결정 과정에 도움이되지 않습니다.
- 회계 원칙, 개념, 관습의 변경으로 인해 재무 제표 작성에 일관성이없는 경우. 일반적인 규모의 손익 계산서는 상당히 무의미 해집니다.
- 재무 제표에서 창 드레싱의 효과를 무시하는 것은 불가능합니다. 그러나 순이익에 대한 각 비용 계정의 실제 효과를 제공하는 것은 동일하지 않습니다.
- 또한 회사의 성과를 평가하면서 질적 요소를 구분하지 못합니다.
- 손익 계산서의 다양한 구성 요소에서 계절적 변동이있는시기에는 적절한 기록을 전달하지 않습니다. 따라서 재무 사용자에게 정확한 정보를 제공하지 못합니다.
결론
결론적으로 공통 규모의 손익 계산서는 비교가 용이하다고 할 수있다. 분석가가 실제로 회사의 이익을 유도하는 것이 무엇인지 확인한 다음 그 성과를 동료와 비교할 수 있도록 훨씬 쉽게 분석 할 수 있습니다. 이를 통해 분석가는 일정 기간 동안 성능이 어떻게 변했는지 볼 수 있습니다. 투자자의 관점에서 볼 때, 일반적인 규모의 손익 계산서는 원 손익 계산서에서 발견 할 수없는 회사의 성과 패턴을 파악하는 데 도움이됩니다.