매출 채권 회전율은 무엇입니까?
매출 채권 회전율은 회사가 고객에게 신용 기능을 제공하고 만기일 내에 만기 금액을 회수하여 회사의 운전 자본 관리를 향상시키는 데 얼마나 효율적인지를 측정하는 데 사용되는 활동 비율입니다.
이 비율에서는 신용 판매 및 미수금을 고려합니다. 아시다시피, 회사가 신용으로 상품을 판매하면 대금을받는 데 상당한 시간이 걸립니다. 회사가 가까운 장래에 신용 판매로 인해받을 금액을 미수금이라고합니다.
이 비율은 회사의 순 신용 판매량과 회사가 처리하는 평균 미수금의 비율을 계산하는 척도입니다.
매출 채권 회전율 공식
공식을 살펴 보겠습니다.
위의 비율에는 두 가지 구성 요소가 있습니다.
- 첫 번째 구성 요소는 순 신용 판매입니다. 여기서 우리는 총 순매출을 취할 수 없다는 것을 명심해야합니다. 현금 판매와 신용 판매를 분리해야합니다. 그런 다음 신용 판매에서 신용 판매와 관련된 판매 수익을 공제해야합니다.
- 두 번째 구성 요소는 평균 매출 채권입니다. 평균 미수금 (순)을 확인하려면 두 가지 요소 인 미수금 (개설) 미수금 (결산)을 고려하고 두 요소의 평균을 구해야합니다.
예
다음은이 개념을 설명하는 간단한 예입니다.
Gigs Inc.에는 다음 정보가 있습니다.
- 순 신용 판매 – $ 500,000
- 미수금 (개설) – $ 40,000
- 미수금 (결산) – $ 60,000
매출 채권 회전율을 알아보십시오.
위의 예에서는 모든 정보를 사용할 수 있습니다.
먼저 평균 미수금 (순)을 알아 봅니다.
- 평균 미수금 (순) = ($ 40,000 + $ 60,000) / 2 = $ 50,000.
매출 채권 회전율 공식을 사용하여 다음을 얻습니다.
- 매출 채권 회전율 = 순 여신 매출 / 평균 매출 채권
- = $ 500,000 / $ 50,000 = 10 배.
비슷한 업종의 다른 회사와 비율을 비교해 보면이 수치가 효율적인지 아닌지를 해석 할 수있을 것입니다.
Colgate 예
Colgate의 매출 채권 회전율을 계산해 보겠습니다.
- 여기서는 모든 판매가 "신용 판매"라는 가정을 사용했습니다.
- 예를 들어, 2014 년과 2015 년의 평균 미수금을 취했습니다 (아래 이미지 참조).
- 평균적으로 Colgate의 미수금 매출액은 약 10 배였습니다.
- 높은 수취 채권 회전율은 수취 채권을 현금으로 전환하는 빈도가 더 높다는 것을 의미합니다.
다음은 Colgate 대 P & G 대 Unilever의 미수금 매출액을 간략히 비교 한 것입니다.
- P & G 매출 채권 회전율은 Colgate보다 약간 높습니다.
- Unilever의 Receivables 매출액은 Colgate의 매출액에 가깝습니다.
출처 : ycharts
매출 채권 회전율 사용
- 효율성 비율입니다. 회계 연도 동안 미수금이 몇 번 수집되었는지 확인하는 데 사용됩니다.
- 이직률이 높은 기업은 건강합니다. 신용 판매와 입금 사이의 시간 간격이 더 짧다는 것을 나타냅니다. 그리고 그것은 회사가 미수금을 수집하는 데 매우 효율적이라는 것을 의미합니다.
- 반면, 낮은 매출액은 회사에 충분하지 않습니다. 신용 판매와 입금 사이의 시간 간격이 더 높다는 것을 나타냅니다. 그 결과 항상 납기 금액을받지 못할 위험이 있습니다.
- 투자자가이 비율을 볼 때 회사가 납기 금액을 얼마나 효율적으로 모으고 있는지 알아야합니다. 지급이 지연되거나 지급되지 않을 위험이있는 경우 회사의 현금 흐름에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.
매출 채권 회전율 계산기
다음 계산기를 사용할 수 있습니다.
순 신용 판매 | |
평균 미수금 | |
AR 회전율 공식 | |
AR 회전율 공식 = |
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Excel에서 매출 채권 회전율 계산
매우 간단합니다. 순 신용 판매 및 평균 매출 채권의 두 가지 입력을 제공해야합니다.
제공된 템플릿을 쉽게 계산할 수 있습니다.
여기에서이 템플릿을 다운로드 할 수 있습니다. 매출 채권 회전율 Excel 템플릿.