세금 회계는 무엇입니까?
세금 회계는 세금 신고서 및 세금 준수에 필요한 기타 명세서 작성에 사용되는 방법 및 정책을 의미하므로 과세 이익을 얻기위한 프레임 워크와 지침을 제공합니다.
또한 각 국가의 세금 정책은 일반적으로 인정되는 회계 원칙에 따라 다양한 항목에 따라 다릅니다. 이러한 변화는 이연 법인세 자산과 부채의 생성으로 이어집니다. 또한 VAT (부가가치세) 회계, 이전 가격 및 국경 간 거래에 대한 별도의 지침이 있으며 모두 세무 회계에 해당됩니다.
세무 회계의 기초
소득세 회계를하는 이유는 회계 원칙에 의해 도착한 장부 이익을 조정하여 과세 소득과 과세 소득에 도달하기 때문입니다. 이러한 모든 작업 및 조정은 세금 환급의 일부를 구성하며 이러한 명세서는 세금 감사를 위해 보관됩니다. 과세 회계에는 다양한 구성 요소가 있으며 그중 일부는 아래에서 설명합니다.
# 1 – 이연 법인세 자산
장부 이익에 차이가있을 때 발생하며,시기 문제로 과세 이익이 발생합니다. 금년 회계 공제 대상으로 고려되는 대손 충당금과 같은 비용이 있습니다. 그러나 이는 해당 금액이 향후 몇 년 동안 발생할 수있는 불량 부채로 선언 된 경우에만 과세 공제를 허용합니다.
이 경우 과세 이익은 회계 이익에 비해 높을 것이며 개인 또는 조직은 올해 더 많은 세금을 납부하게 될 것입니다. 공제 충당금을 거부하여 증분 이익에 대한 세금으로 납부 한 추가 금액은 이연 법인세로 간주하여 향후 실현 될 예정입니다.
# 2 – 이연 법인세 부채
이연 세금 부채는 개인 또는 조직이시기 차이로 인해 현재 연도에 더 적은 세금을 납부해야하는 경우 생성됩니다. 예를 들어, $ 10,000의 자산이 (SLM) 정액법에 따라 8 년 동안 회계 장부에서 감가 상각되고 있다고 가정 해 봅시다. 매년 감가 상각은 $ 1,250 ($ 10,000 / 8)이됩니다.
그러나 세금 규칙에 자산을 20 % (WDV)로 감가 상각해야한다고 명시되어있는 경우 적어 가치 방법. 두 번째 해의 과세 목적에 대한 감가 상각은 $ 1,600입니다 (($ 10,000 – 2000, 즉 첫해의 경우 20 %) = $ 8,000 * 20 % = $ 1,600)).
여기에서 조직은 과세 목적으로 $ 350 ($ 1,600- $ 1,250)의 추가 공제를받습니다. 세율을 30 %로 간주하면 이연 법인세 부채는 $ 105 ($ 350 * 30 %)입니다.
# 3 – VAT 회계
대부분의 국가에서는 발행 된 거의 모든 송장의 일부를 구성하는 상품 및 서비스 세 (GST) 또는 부가가치세 (부가가치세)가 있습니다. 이제는 조직이 이미 지불 한 금액에 대해 매입 세 공제를 받기 때문에 직접 비용으로 간주해서는 안됩니다. 이러한 입력을 청구하기 위해 세무 당국은 송장 형식, 회사 이름 및 회사 등록, 두 번째 부분의 세부 정보 등과 관련된 특정 조건을 설정하고 VAT / GST를 청구하기 전에 세무 회계 팀에서 이러한 모든 조건을 충족해야합니다. 입력 크레딧.
# 4 – 이전 가격
오늘날의 세계화 세계에서 많은 기업들이 전 세계 여러 지역에 지점을 엽니 다. 정책은 전 세계 공정 거래 정책을 옹호하는 Arm 's Length 거래 가격 책정이라는 이전 가격을 모니터링합니다. 간단히 말해 관련 부품이나 사람이 관련없는 제 3 자에게 판매 된 가격보다 낮은 비용으로 재화 나 서비스를 이용해서는 안된다는 것입니다.
또한 조직이 사람들이 일하는 유일한 해외 사무소를 설정하고 해당 국가에서 다른 사업을 수행하지 않는 경우. 이전 가격 정책에 따라 조직은 역외 사무소 운영에 발생하는 비용에 대해 일정 비율 (8-15 %)의 세금을 지불해야합니다. 이전 가격은 오늘날 세계에서 빠르게 진행되고 도전적인 구성 요소 중 하나입니다.
# 5 – 소득 분류
회계는 회계 이익을 계산하기 위해 모든 영수증과 지불을 고려합니다. 그러나 모든 영수증이 사업과 관련된 것은 아니며 영수증 유형에 따라 세율이 다릅니다.
아래 예를 살펴 보겠습니다.
표 1에는 회계 장부에서 발췌 한 내용이 나와 있으며 두 번째 표에서는 소득 유형에 따라 소득 세율이 다르기 때문에 세무 회계에서 소득 유형을 분류하는 방법을 보여줍니다.
장점
- 정확한 세율 적용을위한 소득 분류
- 법적 준수 준수.
- 현재 및 이전 연도의 손실은 세금 신고서를 제출하여 미래 기간에 상쇄 할 수 있습니다.
- 세금 감사 촉진.
- 적시에 자체 평가 및 세금 납부;
단점
- 작업에 추가 시간과 자원이 필요합니다.
- 세금 전문가는 조직에 막대한 비용을 청구합니다.
- 거의 매년 세금 정책이 변경됩니다.
참고할 중요 사항
정책, 세율 등이 변경 될 때마다 조직 / 개인은 업데이트를 유지해야하며 그에 따라 회계 소프트웨어를 수정해야합니다.
결론
세무 회계는 정확한 소득을 신고하고 적절한 세금을 납부 할 수있는 틀을 제공하기 때문에 모든 비즈니스 또는 개인에게 매우 중요합니다. 모호한 경우, 세금 불이행자에 대한 벌금과 벌금이 있기 때문에 세금 준수 실패를 피하기 위해 세무 전문가와 상담해야합니다. 또한 각 유형의 비즈니스 또는 개인에 가장 적합한 방법을 선택하여 조세 회피에 효과적입니다.