자금 흐름표 형식이란 무엇입니까?
자금 흐름 명세서는 자금 출처와 자금의 적용에 대한 요약으로 두 가지 다른 날짜의 대차 대조표를 비교하고 회사가 돈을 벌었던 곳과 회사가 돈을 지출 한 곳을 분석합니다. 자금 흐름 명세서 형식의 도움으로 자금의 출처와 응용을 분석하는 압축 버전이됩니다.
자금 흐름표 형식의 세 부분
# 1 – 운전 자본 변경 내역서 : 운전 자본은 유동 자산과 유동 부채의 차이를 의미합니다. 운전 자본이 증가하면 자금의 적용이되고 운전 자본이 감소하면 자금의 원천이됩니다.
# 2 – 운영 자금 : 이익을 얻으면 자금의 원천이되고 손실이 발생하면 자금의 적용이됩니다.
# 3 – 자금 흐름 명세서 : 위의 두 가지 요구 사항을 준비한 후 자금의 모든 유출 및 유입을 포함하는 자금 흐름 명세서를 준비합니다.
- 자금 출처 : 기본적으로 사업에 투자하기 위해 자금이 배치 된 위치를 알 때 사용됩니다. 펀드의 출처는 주식 발행, 사채, 영업 이익, 투자에 대한 배당금, 차입금 등의 형태가 될 수 있습니다.
- 펀드의 적용 : 기본적으로 펀드에 배정 된 자금이 어디에 투자되었는지 아는 데 사용됩니다. 자금의 적용은 고정 자산 구매, 운전 자본 증가, 투자 구매, 배당금 지급, 차입금 상환,이자 지급 등의 형태가 될 수 있습니다.
자금 흐름표를 준비하는 방법은 무엇입니까? (예시)
# 1 – 운전 자본 변경 명세서
이제 우리는“운전 자본의 변화 진술”의 형식을 볼 것입니다.
- 이 형식에서는 먼저 유동 자산과 유동 부채의 두 부분이 있습니다. 19 년 3 월 31 일과 18 년 3 월 31 일에 대차 대조표에서 유동 자산과 유동 부채를 가져옵니다. 그런 다음 두 연도의 순 운전 자본 (유동 자산에서 유동 부채를 뺀 후)을 계산합니다. 그 후, 두 해의 순 운전 자본을 비교하고 운전 자본의 변화를 찾으십시오.
- 아래 예에서 '19 년 3 월 31 일 및 '18 년 3 월 31 일의 순 운전 자본은 각각 $ 12000 및 $ 5500이므로 현재 연도, 즉 '19 년 3 월 운전 자본의 증가는 $ 6,500입니다.
# 2 – 운영 자금 명세서 준비
운전 자본 변경 명세서를 준비한 후 이제 운영 자금 명세서를 준비해야합니다.
- 이 명세서에서 우리는 손익 a / c에서 손익을 취합니다. 그런 다음 손익을 조정해야합니다.
- 발생 기준으로 손익 계정을 준비합니다. 감가 상각, 대손 부채와 같은 비 현금 비용에서 상각되는 모든 비용은 실제 손익을 얻기 위해 고려됩니다.
- 경우에 따라 비 현금 비용을 더하거나 적게 추가하고 현금 수익 / 손실을 받게됩니다.
- 아래 형식에서 우리는 현재 연도의 이익을 $ 20000이라고 가정했습니다. 그런 다음 손익 a / c로 공제 된 비 현금 항목을 식별했습니다.이 항목은 현재 연도 이익에 다시 추가되는 $ 3230입니다. $ 120의 손익 계좌에 추가 된 영업 외 항목이 금년도 이익에서 감소되었습니다.
- 비 현금 품목 또는 비영업 품목을 추가하고 공제 한 후 운영 자금 흐름을 유도 할 수있는 위치 (예 : $ 23110)에 도달합니다.
# 3 – 자금 흐름 명세서 준비
마지막으로 자금 흐름 명세서를 준비하겠습니다.
- 이 성명서에서 우리는 자금 출처와 그 응용 프로그램을 찾을 것입니다.
- 위의 예에서 우리는 운전 자본의 증가가 $ 6,500 (기금의 응용 프로그램으로 간주 됨)이고 운영 자금이 $ 23,110 (자금 출처로 간주 됨)임을 확인했습니다 .
- 시장에서 $ 5000에 달하는 주식 자본을 발행했다고 가정합니다 (자금 출처로 간주 ). 준비된 자금의 출처는 운전 자본의 향상과 고정 자산의 구매에 사용됩니다.
결론
- 자금 흐름 명세서 형식의 도움으로 자금 흐름 명세서를 준비 할 수 있습니다. 회사는 두 대차 대조표 간의 운전 자본 변화를 분석하기 위해이 성명서를 준비합니다. 과거 데이터를 기반으로합니다. 경영진이 향후 의사 결정을 내리는 데 도움이되지만 자금 흐름표만으로는 경영진이 자금 기반 항목 만 고려하기 때문에 완전한 의사 결정을 내릴 수 없습니다.
- 마지막으로, 경영진은 모든 출처, 즉 자금이 들어오는 곳과 모든 응용 프로그램, 즉 자금이가는 곳을 고려하기 때문에이 진술서를 작성해야하며,이 요약 된 진술은 경영진이 더 나아갈 수 있도록 도와줍니다.