일반적인 크기 설명은 무엇입니까?
재무 제표의 공통 크기는 회사가 자원을 어디에 적용했는지, 그리고 이러한 자원이 다양한 대차 대조표 및 손익 계산서 계정에 분배되는 비율을 식별하는 데 사용되는 기술입니다. 분석은 각 계정의 상대적 가중치와 자산 자원 또는 수익 창출에서의 점유율을 결정합니다.
공통 크기에서 재무 제표의 각 요소 (손익 계산서 및 대차 대조표 모두)는 다른 항목의 백분율로 표시됩니다. 자산, 부채 및 자본금은 총 자산의 백분율로 표시됩니다. 손익 계산서의 경우 수입과 지출의 각 요소는 총 매출의 백분율로 정의됩니다.
두 가지 유형의 공통 크기 계산서가 있습니다 – a) 대차 대조표 & b) 손익 계산서
# 1 – 대차 대조표의 일반적인 크기 명세서
일반적인 규모의 예로, 2016 년 9 월 30 일 현재 Tata 그룹 회사의 대차 대조표를 살펴 보겠습니다.
위의 대차 대조표 만 보면 의미가 없습니다.
나를 각각 "의 비율로이 대차 대조표의 모든 요소 변환하자 총," 이다 119020 (대차 대조표의 일반적인 크기) . 그러면 대차 대조표가 다음과 같이 나타납니다.
이제 위의 대차 대조표를 살펴보십시오. 훨씬 직관적 인 것 같죠? 일반적인 크기를 수행 할 때 데이터는 재정적 통찰력을 제공합니다.
이 경우 대차 대조표의 일반적인 크기를 만들기 위해 대차 대조표의 모든 요소를 총계의 백분율로 변환했습니다. –
독립적으로 대차 대조표에서 다음과 같은 결론을 도출 할 수 있습니다.
- 준비금과 잉여금은 58.3 %로 가장 높은 비중을 차지합니다. 회사는 엄청난 양의 준비금을 가지고 있습니다.
- 이 회사의 부채 비율은 (19.6 ÷ 1) = 0.33으로 낮습니다. 이는 회사가 충분한 부채를 사용하지 않고 있음을 의미합니다. 부채가 많을수록 재정적 레버리지와 세금 절감 효과가 있습니다.
- 대부분의 준비금과 잉여 부분은 비유동 투자에 투자됩니다.
- 대부분의 장기 차입금은 고정 자산에 투자됩니다.
- 회사는 현재 투자보다 비유동 투자에 주로 투자했습니다.
- 이 회사는 비유동 자산에 대한 투자로서 상당한 자본 집약적 회사입니다 (특히 고정 자산은 거의 42.5 %로 매우 높음)
- 회사 매출 채권은 0.7 % 인 반면 매입 채권은 5.6 %입니다. 이는 회사가 채무자들에게 많은 신용을주지 않고 채권자들로부터 신용 기간을 즐기고 있다는 것을 의미합니다.
위에서 볼 수 있듯이, 일반적인 규모 진술은 다른 방식으로 볼 때보 다 회사의 재무 상태에 대한 더 나은 통찰력을 제공 할 수 있습니다.
서로 다른 기간에 대한 대차 대조표의 일반적인 크기 명세서
위의 일반적인 규모 예를 계속하여 동일한 회사의 2 년 대차 대조표를 비교해 보겠습니다.
동일한 것을 백분율 용어로 변환하고 몇 가지 결론을 도출해 봅시다.
2 년 대차 대조표를 전환 한 후이를 도출 할 수 있습니다.
- 적립금은 2015 년에 비해 소폭 2 % 증가했습니다. 이는 수익성이 증가했음을 의미합니다.
- 장기 차입금은 1 % 감소했습니다. 이것은 대출의 일부 한계 상환이 발생했음을 의미합니다.
- 단기 차입금이 1.7 % 증가했습니다.
- 재고 수준은 거의 동일하게 유지되었습니다.
- 매출 채권이 약간 증가합니다.
- 주식 자본은 동일하게 유지되어 새로운 자본 발행이 없음을 의미합니다.
# 2 – 손익 계산서의 일반적인 크기 계산서
이제 다른 기간에 대해 손익 계산서의 공통 크기를 수행하고 독립 실행 형 기간 및 다른 연도에 대해 동일한 크기를 분석해 보겠습니다. 다음은 Tata 그룹 회사의 P & L 계정입니다.
위의 손익 계산서를 보는 비행기는 혼란 스러울 수 있습니다. 따라서 판매 비율 또는 운영 총 수입과 동일하게 변환 해 봅시다. (손익 계산서의 일반적인 크기)
다음과 같은 결론은 일반적인 크기의 재무 제표와 동일한 크기의 재무 제표를 서로 다른 기간에 걸쳐 비교 한 후 도출 될 수 있습니다.
- 2015 년 12 월 3.3 %에서 2016 년 12 월 1.4 %로 하락하면서 완제품, 반제품 및 기타 제품 구매가 감소했습니다.
- 원자재 소비량은 과거 추세대로 23 % 이하입니다.
- 직원 비용이 2015 년 12 월 11 %에서 2016 년 12 월 8.5 %로 감소했습니다.
- 전력 비용이 2016 년 12 월에 6 %에서 5 %로 너무 감소했습니다.
- 총 비용은 2015 년 12 월 91.5 %에서 2016 년 12 월 82.2 %로 크게 감소했습니다.
- 소득세 비용은 2015 년 12 월 1.6 %에서 2016 년 12 월 4.2 %로 3 배 증가했습니다.
독립적으로 (즉, 단일 기간을 분석하여) 다음과 같은 결론을 도출 할 수 있습니다.
- 원자재는 모든 판매의 거의 23 %에 해당하는 제조 과정에서 높은 비용이 발생합니다.
- 2016 년 12 월 순 수익률은 8.5 %입니다.
- PBT는 12.7 %이고 세금 비용은 매출의 4.2 %이므로 회사 세율은 약 30 %입니다.
- 회사는 2016 년 12 월 재고 변동이 음수이므로 개회사보다 종가가 더 많습니다.
Colgate의 손익 계산서의 일반적인 크기 계산서
- Colgate에서는 총 이익 마진이 56 % -59 % 범위에 있음을 알 수 있습니다.
- 판매 일반 및 관리 비용은 2007 년 36.1 %에서 2015 년 말 34.1 %로 감소했습니다.
- 2015 년 영업 이익이 크게 감소했습니다.
- 순이익은 10 % 미만으로 크게 감소했습니다.
- 실효 세율은 2015 년에 44 %로 뛰어 올랐습니다. 2008 년부터 2014 년까지 32 ~ 33 % 범위였습니다.
Colgate의 대차 대조표의 일반적인 크기 명세서
- 현금 및 현금 등가물은 2007 년 4.2 %에서 전체 자산의 8.1 %로 증가했습니다.
- 미수금은 2007 년 16.6 %에서 2015 년 11.9 %로 감소했습니다.
- 재고는 전체적으로 11.6 %에서 9.9 %로 감소했습니다.
- 기타 유동 자산은 지난 9 년 동안 총 자산의 3.3 %에서 6.7 %로 증가했습니다.
- 부채 측면에서 미지급금은 현재 총 자산의 9.3 %입니다.
- 장기 부채가 2015 년에 52,4 %로 크게 증가했습니다.
- 비 지배 지분도 9 년 동안 증가했으며 현재 2.1 %입니다.
장점
- 다른 회사의 손익 계산서 및 기타 재무 보고서는 크기가 다르더라도 쉽게 비교할 수 있습니다. 예를 들어 Apple Inc와 Samsung의 대차 대조표는 둘 다 백분율로 변환 한 후 쉽게 비교할 수 있습니다.
- 한 회사 내에서 요소의 연간 또는 분기 별 변경 사항을 쉽게 비교할 수 있습니다. 예를 들어, 다른 연도의 Apple Inc의 손익 계산서는 동일한 값이 백분율로 변환되면 비교할 수 있습니다. 판매 수익이 얼마나 개선 또는 감소했는지에 대한 완벽한 표시를 제공합니다. 각 비용이 얼마나 이동했는지. 감가 상각 비용이 증가 또는 감소한 정도입니다.
- 효과적인 관리 의사 결정을 촉진합니다.