소비세 란 무엇입니까?
소비세는 담배, 연료 및 주류와 같은 특정 상품 및 서비스의 판매에 적용되는 세금입니다. 개인 소비자가 직접 지불하는 것이 아니라 세무서에서 제품의 생산자 또는 판매자에게 세금을 부과 한 다음 제품 가격에 추가하여 제품의 최종 수혜자에게 전달합니다.
제품 생산자는이 세금을 먼저 지불해야하며 그 후에는 시장에서 판매 할 수 있습니다. 간단히 말해서, 국내에서 제조 또는 생산 된 소비세 상품이 있다면 소비세가 적용됩니다.
소비세 유형
다음은 소비세 유형입니다.
- Ad Valorem Tax (고정 비율) – 이 유형의 세금은 회사가 생산하는 상품 또는 서비스 가치의 비율로 부과됩니다. 그것은 제품의 가치에 적용되는 퍼센트에 지나지 않습니다.
- 특정 소비세 (고정 통화) – 이 유형의 세금은 판매 된 물리적 단위 (예 : 무게, 부피, 수량 등)에 따라 부과됩니다 (예 : 리터, 톤, 킬로그램, 갤런).
소비세 공식
Ad Valorem Tax (고정 비율) :세금 책임 = 제품 가격 × 세율 × 수량 특정 세금 (고정 통화) :
세금 책임 = 수량 × 단위당 세금
예
다음은 소비세의 예입니다.
여기에서이 소비세 엑셀 템플릿을 다운로드 할 수 있습니다 – 소비세 엑셀 템플릿예 1
Hunt Inc.는 맥주를 만들어 시장에 판매하는 USA Company입니다. 24 시간 안에 회사는 회사 단위에서 맥주를 만드는 동안 약 1,500 리터의 맥주를 만듭니다. 회사는 미국 연방 세금 부서에 따라 소비세를 지불해야하며 리터당 $ 3의 세금을 부과합니다. 그렇다면 Hunt Inc.는 일일 품질에 대해 얼마의 세금을 지불해야합니까?
해결책:
세금 부채 계산은 –
세금 부채 = 1,500 × $ 3
세금 부채 = $ 4,500
따라서 Hunt Inc.는 24 시간 동안 1,500 리터의 맥주를 만드는 데 대해 미국 정부의 연방 세무 부서에 4,500 달러를 지불해야합니다.
예제 # 2
Shawn은 워싱턴 DC에있는 자신의 주택을 매각하려고하는데 자신의 집을 $ 750,000에 매각했습니다. 워싱턴 주 입법부는 $ 500,001-1,500,000 사이에서 최대 $ 500,000 및 1.78 %를 포함하여 1.6 %의 소비세를 부과합니다. 구매자는 얼마나 많은 세금을 지불합니까?
해결책:
그래서 여기서 질문은 얼마나 많은 구매자가 소비세를 지불 할 것인가하는 것입니다. 그래서 구매자가 이런 종류의 세금을 지불하지 않기 때문에 그것에 대한 대답은 0입니다.
이 세금은 부동산 매도인이 지불해야합니다. 따라서 문제를 제대로 읽는 것이 중요합니다. 이제 우리는 판매자가 지불 할 세금을 계산할 것입니다.
세금 부채 계산은 –
세금 부채 = $ 500,000 × 1.60 / 100
세금 부채 = $ 8,000
세금 부채 계산은 –
$ 750,000 – $ 500,000 = $ 250,000 인 잔여 판매 가격은 1.78 %로 과세됩니다.
세금 부채 = $ 250,000 × 1.78 / 100
세금 부채 = $ 4,450
부동산 판매자가 지불 한 총 세금 = $ 8,000 + $ 4,450 = $ 12,450
따라서 Shawn은 판매 가격 계약에 대해 총 세금 $ 12,450을 지불해야합니다.
장점
장점 중 일부는 다음과 같습니다.
- 소비세가 더 높으면 정부 세입이 늘어 났고, 이는 재화와 용역의 가격이 올라갈 때 국가와 국민의 개선을위한 정부 계획에 지출 할 수 있고 세수도 올라갑니다.
- 특정 세금 시스템은 거래되는 상품과 서비스의 수를 추정하기 만하면되기 때문에 관리하기 쉽습니다.
- Ad valorem 세금은 가격의 빈번한 상승을 처리하며 특정 세율 시스템의 경우와 같이 세율 색인화가 필요하지 않습니다.
- 다른 세금에 비해 징수가 쉽고 납세 의무를 측정하기 쉬우 며 정부 수입의 중요한 원천입니다.
- 건강에 해로운 제품에 더 높은 소비세가 부과되어 유해한 제품의 소비를 줄임으로써 건강상의 이점이 있습니다.
단점
몇 가지 단점은 다음과 같습니다.
- 이는 상품의 가격을 상승시켜 궁극적으로 상품의 최종 수혜자에게 부담을 증가시키고, 또한 높은 가격으로 인한 상품 수요를 감소시키고 수요 감소는 산업화의 낮은 성장을 의미합니다.
- 소비세는 현대 기계 및 기술의 프로젝트 비용과 비용을 증가시킵니다.
- 인플레이션에 따라 상품 및 서비스 가격이 상승합니다. 세금 수입은 명목 가치에서 동일하게 유지됩니다.
- 가난한 사람이 구입하든 부유 한 사람이 구입하든 똑같기 때문에 획일적이기 때문에 회귀 세라고한다.
- 이러한 세금으로 인해 발생하는 수익은 쉽게 예측할 수 없습니다.
- 제 시간에 지불하지 않으면 국가 세무 기관에서 결정한 막대한 재정적 벌금이 부과 될 수 있습니다.
결론
소비세는 정부에 중요한 역할을하며 수익 창출에 도움이됩니다. 일반적으로 간접세로 분류되며 두 가지 유형으로 나뉘며 일부 장단점이 관련됩니다. 관리가 쉽기 때문에 수익을 창출해야합니다.