미지급금 (정의, 프로세스) | 해석하는 방법?

미지급금 (AP)이란 무엇입니까?

미지급금은 상품이나 서비스를 구매하기 위해 회사가 공급 업체 또는 공급 업체에게 지불해야하는 금액이며, 이러한 의무는 제한된 기간 내에 회사가 지불해야하기 때문에 일반적으로 대차 대조표에 현재 부채로 표시됩니다. 미지급금은 발생주의 회계의 경우에만 존재하고 현금 회계 시스템에는 존재하지 않는다는 것을 아는 것이 중요합니다.

간단히 말해서 미지급금은 회사에 대한 원자재, 서비스 공급 업체에게 지급해야하는 돈입니다. 위에서 살펴보면 월마트 AP는 지난 10 년 동안 증가하여 미 지불 지급일이 2010 년 약 36 일에서 2016 년 40 일로 증가했습니다.

설명

A 사가 남성용과 여성용 신발을 생산한다고 가정 해 보겠습니다. 그리고 회사 B는 A 회사에 가죽을 공급합니다. 이제 A 회사는 한 달 이내에 지불해야하는 크레딧으로 회사 B로부터 $ 40,000 상당의 공급을 받았습니다. 이 경우 회사 A에게 회사 B는 채권자이고 지불 할 계정 수는 $ 40,000입니다.

이 상황을 다른 각도에서 살펴보면 회사 B에게이를 알 수 있습니다. 회사 A는 채무자이고 금액 인 $ 40,000는 미수금입니다.

Walmart 2016 제출 자료에서 AP는 2016 년 3 억 8,487 만 달러, 2015 년 3 억 8,410 만 달러였습니다.

출처 : Walmart 2016 10K Filings

비즈니스가 대규모로 운영되기 때문에 모든 구매 또는 판매가 현금으로 이루어지지는 않습니다. 따라서 사업가들은 비즈니스 파트너에게 더 많은 편의를 제공하기 위해 신용으로 구매하거나 판매합니다. 결과적으로 미지급금과 미수금의 개념을 이해해야합니다.

발생 회계 방법에 따라 신용 상품 또는 서비스 수령자는 즉시 부채를보고해야합니다. 즉시는 상품 또는 서비스를받은 날짜를 의미합니다.

회계 의미를 갖는 것 외에도 미지급금은 모든 미지급금 항목과 시스템에 올바르게 입력되었는지 여부를 검토하는 프로세스로 간주됩니다.

미지급금 프로세스에서 일반적으로 다음 정보를 검토합니다.

  • 회사 공급 업체의 송장
  • 회사에서 보낸 구매 주문
  • 회사에서 보낸 보고서 수신
  • 계약 및 기타 계약

미지급금의 해석

  • 우선 투자자로서 당신은 외부인이고 회사가 어디에 있는지 항상 알 수 없습니다. 빛나는 재무 제표와 상관없이 회사의 실제 위치는 숨겨져 있으며 투자자는이를 발견해야합니다. 그래서 미지급 일이 매우 중요합니다. 간단한 공식을 사용하여 투자자는 미지급금이 정산 된 며칠 후에 알 수 있습니다. 그리고 지연이 있다면 그 이유.
  • 둘째, 지급 일정에 따라 공급 업체가 회사의 장점을 결정합니다. 회사가 상호 결정된 기간 (즉, 15 일, 30 일 또는 45 일) 내에 지불 금액을 지불하면 공급 업체는이를 존경하는 고객으로 간주합니다. 그렇지 않으면 공급 업체가 계약 조건을 변경할 수 있습니다. 투자자는 DPO를 계산하여 특정 계약이 변경된 이유를 이해할 수 있습니다.
  • 셋째, 미지급 일수는 회사가 너무 일찍 지불하는 것과 너무 늦게 지불하는 것 사이의 균형을 유지하는 데 도움이됩니다. 며칠 동안 지불을 연기하면 공급 업체에 지불해야하는 회사에 도움이됩니다. 지불을 연기하면 회사가 더 많은 현금을 보유 할 수 있기 때문입니다. 그러나 지불을 위해 너무 오래 기다리는 것도 회사와 공급 업체 간의 관계에 중요 할 수 있습니다. 공급 업체가 지불을 너무 지연하지 않을 수 있기 때문입니다.

미지급금의 예

A 씨는 가죽 자켓을 생산하고 최종 고객에게 판매하기위한 B 씨의 원료를 가지고 있습니다. 다음 정보 만 찾을 수있었습니다.

총 구매 – $ 39,000

현금 구매 – $ 15,000

B 씨는 A 씨가 거래 후 30 일 이내에 청구서를 지불하면 총 구매액에서 2 % 할인을받을 수 있다고 언급했습니다.

그렇다면 실제 지불이 30 일 이내에 이루어지면 지불해야 할 금액은 얼마입니까?

간단한 예입니다. 지불해야 할 금액을 확인하려면 단계별 접근 방식을 따르기 만하면됩니다.

총 구매액은 $ 39,000입니다.

현금 구매는 현금 즉, $ 15,000로 이루어집니다.

즉, 크레딧 구매는 = ($ 39,000 – $ 15,000) = $ 24,000입니다.

크레딧 구매 금액은 규정 된 시간으로부터 30 일 이내에 결제된다고하니 총 구매 금액의 2 % 할인도받는 것으로 가정합니다.

따라서 실제 지불해야하는 금액은 = ($ 24,000 – $ 39,000 * 2 %) = $ 23,220입니다.

채무 프로세스

미지급금 프로세스는 급여 이외의 거의 모든 지불을 포함하기 때문에 중요합니다. 이 프로세스는 일반적으로 대규모 조직의 별도 부서에서 처리합니다. 그러나 소규모 회사의 경우 미지급금 프로세스는 회계 담당자가 아웃소싱하거나 처리합니다.

미지급금 프로세스에서 중요한 세 가지가 있습니다.

  • 회사가 주문한 정확한 수량 (정확성이 핵심입니다)
  • 회사가 공급 업체로부터 실제로받은 것;
  • 계산에 문제가 있는지 여부 (미지급금 프로세스에 대해 단가, 조건, 합계 및 기타 계산을 조사합니다)

미지급금 프로세스의 원활한 운영을 보장하는 한 가지는 내부 통제 입니다.

내부 통제는 다음과 같은 이유로 회사에 도움이됩니다.

  • 회사에서 기한보다 더 많은 돈을 뽑으려는 사기 시도를 포착합니다.
  • 회사가 지불 할 적절한 금액을 계산하는 데 도움이됩니다.
  • 두 번 이상 청구될 가능성을 감지하고 추가 비용을 줄이는 데 도움이됩니다.
  • 또한 주문한 제품에 대해 추가 비용이 청구될 가능성을 교차 확인합니다.

즉, 미지급금 절차를 마련하면 비용과 초과 지불을 줄이는 데 도움이됩니다. 조직에서 충분한 여유 현금을 유지하는 데 도움이됩니다.

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최종 분석에서

미지급금은 조직이 발생 회계 방법을 따르는 경우 조직에서 중요한 개념입니다. 현금 회계에서는 현금 유입과 현금 유출 만 있습니다. 따라서 미지급금이나 미수금은 존재하지 않습니다.

투자자는 지불금을 이해하면서이 모든 금액을 공급 업체의 명세서와 대조 확인해야합니다 (손에 넣을 수있는 경우). 미지급금 외에도 전체 그림을 얻으려면 회사에 대한 포괄적 인 재무 제표 분석을 수행해야합니다.