은행 대차 대조표
은행의 대차 대조표는 회사의 대차 대조표와 다르며 은행의 이익과 위험 및 재무 간의 상충 관계를 반영하기 위해 은행 규제 당국의 위임에 따라 은행에서만 준비합니다. 건강.
은행의 대차 대조표는 다른 부문 및 회사와 다릅니다. 은행 대차 대조표 및 손익 계산서 작성 방법을 강조하는 은행 재무 제표에는 몇 가지 특성이 있습니다. 매출액은 매출액 및 미수금 매출액과 같은 비율로 측정되지 않습니다. 투자자가 용어에 익숙해지고 진술을 이해하면 추세를 분석하고 진술을 이해하는 것이 기본이됩니다.
은행 대차 대조표 예
다음은 연간 10K에서 2017 년 및 2016 년 Goldman Sachs의 통합 대차 대조표의 예입니다.
대차 대조표 자산
출처 : Goldman Sachs SEC Filings
- 은행의 대차 대조표 자산은 제조업 등과 같은 다른 부문에서 일반적으로 볼 수있는 자산과 다릅니다. 분류는 유동 자산, 장기 자산, 재고, 미지급금 등을 기반으로하지 않습니다.
- 주요 하이라이트는 은행 자산에 매입 증권, 대출, 금융 상품 등이 포함된다는 것입니다.
대차 대조표 부채
- 은행의 대차 대조표 부채 섹션은 보통 부채 (유동 부채, 장기 부채 등)와 매우 다릅니다.
- 여기서 주목해야 할 주요 용어는 예금, 환매 계약에 따른 증권, 단기 및 장기 차입금 등입니다.
은행 대차 대조표의 구성 요소
위 은행 대차 대조표의 주요 구성 요소는
# 1 – 현금
- 다른 부문의 경우 많은 양의 현금을 보유하는 것은 기회 비용 손실로 간주됩니다. 그러나 은행 대차 대조표의 경우 현금은 수입원이며 예금에 보관됩니다. 때때로 은행은 다른 은행을 위해 현금을 보유하고 있으며 은행이 제공하는 중요한 서비스 중 하나는 수요에 따라 현금을 제공하는 것입니다.
- 비즈니스의 특성과 규제 규범에 따라 은행은 최소한의 유동 현금을 보유해야합니다. 대부분의 경우 은행은 더 높은 안전을 위해 초과 준비금을 유지합니다. Goldman Sachs는 상당한 양의 현금 잔고를 가지고 있습니다.
- 2017 년에는 현금 및 등가물 잔액의 ~ 12 %를 보유했습니다. 더 많은 배당금이나 주식 환매 기회가 증가하기 때문에 이것은 투자자에게 필수적인 초점입니다.
# 2 – 증권
- 이러한 상품은 일반적으로 단기적이며 은행은 이러한 종류의 투자에서 수익을 창출합니다. 은행은 미국 국채와 지방 채권을 소유하고 있습니다.
- 이러한 증권은 유동적이며 2 차 시장에서 쉽게 판매 될 수 있으므로 2 차 준비금이라고합니다. Goldman은 2017 년에 증권 투자를 늘 렸습니다.
# 3 – 대출
돈을 빌리고이자를 얻는 것이 은행의 주요 사업입니다. 은행의 빵과 버터라고 할 수 있습니다.
- 투자자 입장에서 대출 증가는 은행 성장에 필수적인 요소입니다. 대출 증가와 함께 은행 예금도 관찰되어야합니다. 대출 증가만으로는 충분하지 않습니다. 채권자의 자질에 주목해야합니다. 채권자의 질이 좋지 않으면 부도율이 상승하고 은행에 손실이 발생할 수 있습니다.
- 광범위한 수준에서 은행은 개인 및 모기지 대출을 제공합니다. 개인 대출은 보안없이 제공되므로 이러한 대출에 대한이자는 여전히 높습니다. 모기지 론의 경우 모기지에 대해 대출이 제공되고이자는 더 낮습니다. 그러나 대출을받는 사람이 대출을 채무 불이행하면 계약에 따라 은행이 저당을 청구합니다.
- 은행은 또한 주거 대출, 주택 담보 대출 및 상업 모기지, 소비자 대출 및 은행 간 대출을 포함하되 이에 국한되지 않는 비즈니스 대출, 부동산 대출을 제공합니다.
# 4 – 예금
- 예금은 은행 대차 대조표의 부채 부분에 속하며 주로 은행에 가장 실질적인 부채입니다. 여기에는 머니 마켓, 저축 및 경상 계좌가 포함되며이자 및 비이자 계좌가 있습니다.
- 예금은 부채로 간주되지만 은행의 대출 능력을 결정하는데도 중요합니다. 은행에 예금이 충분하지 않으면 대출을 할 수 없으며 대출 증가도 저해됩니다. 은행은 대출 증가율을 충족하기 위해 부채를 져야 할 수 있으며, 이는 대출에 대해받을 수있는 이자율보다 더 많은 비용이들 것입니다.
- 또한 이것은 은행이 대출을 늘리는 지속 가능한 방법이 아닙니다. 일정 시점이 지나면 부채 금액은 은행이 신용을 얻지 못하는 정도에 도달하고 은행이 지불에 대한 지불을 실패하면 붕괴로 이어질 것입니다.
- 은행은 이러한 부채를 사용하여 더 많은 수입을 창출하여 추가 수입을 얻습니다. 이 예금을 개인 등을위한 융자 자금으로 사용함으로써 은행은이 추가 자본을 활용하여 자본을 통해 벌어 들일 수있는 추가 수입을 만들 수 있습니다.
- 은행은 또한 손실을 충당하기 위해 대차 대조표에 수당을 가지고 있으며이 금액의 변경은 경제 조건에 따라 다릅니다.
은행 자산 평가를위한 회계 규칙
자본은 총 자산 (순 자산이라고도 함)에서 총 부채를 뺀 총 자산으로 결정됩니다. 그러나 최근의 변경으로 인해이 정의가 변경되어 은행 순자산의 실제 가치를 결정하는 것이 복잡해졌습니다.
2009 년 위기 이후 정부는 은행 시스템에 대한 믿음을 회복하기 위해 구체적인 계획을 세웠습니다. 재무 회계 기준위원회는 은행이 자산을 공정 가치로 평가하도록 허용했습니다. 은행은 부채의 시장 가치가 하락하면 손익 계산서에 소득을 기록 할 수 있습니다. 이 변화는 은행이 시장에서 부채를 매수하고 부채 금액을 줄일 수 있기 때문입니다.
은행 대차 대조표 분석의 중요한 지표
"불이행"이라는 단어는이자 또는 지불 의무를 충족하지 못하는 것을 의미합니다. 일반적으로 은행은 신용에 대한 대출이 실패 할 것으로 예상되는 비율을 나타내는 비성과 비율을 사용합니다. 이 비교는 은행이 미래의 우발 상황에 대처할 수있는 충분한 자금이 있는지 이해하는 데 도움이됩니다.
널리 사용되는 비율은 다음과 같습니다.
- 부실 대출 / 고객 대출
- 부실 대출 / 고객 대출 + 담보
- 부실 대출 / 평균 총 자산
- 자체 자원 / 평균 총 자산
부실 자산 또는 대출 대 대출 비율은 은행 전체 대출 장부의 전반적인 품질을 측정하는 데 사용됩니다. 대출을 수행하지 않는 것은이자가 3 개월 이상 연체 된 대출입니다.
세 번째 비율은 이미 나쁜 위치에있는 기관에서 특히 중요합니다. 이 비율이 벤치 마크를 초과하면 강력한 파산 신호로 간주됩니다.
네 번째 비율이 높을수록 은행이 레버리지가 높고 자산 측면에서 위에서 언급 한 대출의 채무 불이행에 대한 보호 수준이 낮음을 나타냅니다.