Tier 2 Capital이란 무엇입니까?
Tier 1 외에도 Tier 2는 은행의 총 자본 요구 사항을 지원하기위한 재평가 준비금, 비공개 준비금, 하이브리드 상품 및 후순위 채무 상품을 포함하는 바젤 협정에 따라 은행의 핵심 자본 기반의 보충 구성 요소입니다.
계층 2 자본의 유형
# 1 – 미공개 매장량
미공개 또는 숨겨진 준비금은 손익 계좌를 통과하여 은행 감독 당국이 승인 한 준비금입니다. 그들은 다른 공시 된 이익 잉여금만큼 가치가 있고 동일한 내재 가치를 보유 할 수 있지만 투명성이 부족하고 일부 국가가 준비금을 허용 된 회계 관행으로 인식하지 않는다는 사실 때문에 핵심 자본 자본 요소에서 제외하는 것이 좋습니다.
# 2 – 후순위 부채
기초위원회는 만기가 고정되어있어 2 차 자본으로 포함시키는 관점이 다르며, 청산의 경우를 제외하고는 손실을 흡수 할 수 없다. 그러나 후순위 채무 상품이 추가 자본 요소에 포함 되려면 최소 5 년 이상의 만기가 있어야한다는 데 동의했습니다.
# 3 – 하이브리드 부채 상품
이러한 상품에는 부채 및 지분 상품의 특성이 모두 포함됩니다. 그들은 주식 자본처럼 청산을 유발하지 않고 지속적으로 손실을 지원할 수 있기 때문에 보충 자본의 일부로 간주됩니다.
# 4 – 일반 조항 / 일반 대출 준비금
이러한 준비금은 발생하지 않았거나 아직 확인되지 않은 손실 가능성에 대해 생성됩니다. 특정 자산의 평가에서 알려진 악화를 반영하지 않기 때문에 이러한 준비금은 Tier 2 자본의 일부를 구성 할 수 있습니다. 그러나 식별 된 손실 또는 국가 위험의 영향을받는 자산 또는 자산 그룹의 가치 저하에 대해 생성 된 충당금 또는 적립금은 포트폴리오에서 이후에 발생하는 식별 된 손실을 충족하기 위해 생성 된 경우 준비금.
# 5 – 재평가 준비금
일부 자산은 현재 가치를 반영하기 위해 재평가되거나 과거 비용보다 현재 가치에 더 가까운 것을 Tier 2 자본에 포함해야합니다. 재평가 적립금은 두 가지 방법으로 발생합니다.
- 대차 대조표를 통해 수행 된 공식적인 재평가에서.
- 역사적 원가로 평가 된 대차 대조표에 증권을 보유하는 관행에서 발생하는 숨겨진 가치 자본에 대한 개념적 추가.
Tier 2 Capital의 특성
# 1 – Tier 2 구성 요소에 변화 없음
바젤 III는 2007-2009 년 금융 위기에 대응하여 자본 위험을 증가시키고 자본의 정의를 강화했습니다. Tier 1 자본은 확정 급여 연금 적자를 반영하기 위해 하향 조정되어야하지만 잉여를 위해 상향 조정되지는 않으며 부채 가치 조정이라고하는 은행의 신용 위험 또는 증권화 된 거래로 인해 발생하는 이익 잉여금의 변동도 제외합니다.
Tier 2 보충 자본에는 원래 만기가 5 년 이상인 예금자에게 후순위 된 부채와 누적 영구 우선주가 포함됩니다. Tier 2 구성 요소에는 변경 사항이 없습니다.
# 2 – Basel III의 자본 요건
- 계층 1 자기 자본은 항상 위험 가중 자산의 4.5 % 여야합니다.
- 자기 자본과 같은 총 계층 1 자본과 우선 영구 주와 같은 추가 계층 1 자본은 당시 위험 가중 자산의 6 % 여야합니다.
- Tier1 및 Tier2 자본을 포함한 총 자본은 항상 위험 가중 자산의 8 % 이상이어야합니다.
장점
- 규제 완화 : 보충 자본은 예금자에게 종속되므로 은행 실패시 예금자를 보호하는 반면 자기 자본은 손실을 흡수합니다. 규제 요건에 따라 총 자본의 50 % 이상이 Tier 1이어야합니다. 이는 위험 가중 자산 요구 사항 (예 : 8 % * 0.5)에 대한 계층 1 자본의 4 %입니다. 즉, 계층 1 요구 사항의 절반이 보통 자본으로 충족되어야합니다. Tier 2 Capital에 대해서는 그러한 요구 사항이 구현되지 않았습니다.
- 청산의 경우 최후의 수단 : 보통주 자본은 계속 우려 자본으로 알려져 있습니다. 은행이 양의 자본을 가질 때 손실을 흡수합니다. (계속되는 관심사) Tier 2 자본이 관심사 자본으로 사라졌습니다. 은행에 마이너스 자본이 있고 더 이상 우려하지 않을 때 손실을 흡수하는 데 도움이됩니다. 예금자는 Tier2 자본이 양수이면 Tier2 자본보다 높은 순위에 있으며 예금자는 전액 지불해야합니다.
단점
계층 2 자본은 회사 자산에 부담이됩니다. 계층 1 자본은 은행이 지속적인 정규 운영에 자금을 지원하고 금융 기관의 강점을 형성하는 데 도움이되므로 은행 자체 자본으로 간주됩니다. 그러나 Tier 2 자본은 배당금이나이자가 주기적으로 지불해야하기 때문에 회사 자체 자본으로 구성되지 않습니다. 원금이나 발생한이자를 지불하지 않으면 회사의 불이행이 발생할 수 있습니다.
핵심 사항
- 그러나 일부 국가에서는 은행 감독관의 재량에 따라 협정에서 요구하는 것보다 더 많은 자본을 은행에 요구합니다.
- 위험 가중 자산 (RWA)을 계산하기 위해 은행의 대차 대조표 항목과 부외 항목을 사용해야했습니다. RWA는 은행 전체 시장, 신용 및 운영 노출을 측정하기위한 것입니다. 위험 기반 자본 요구 사항은 자본 규제의 주요 변경 사항이었습니다.
- Basel 3 accord는 금융 위기시 은행을 보호하기위한 총 자본 요구 사항의 일부로 자본 보존 버퍼를 포함합니다. 은행은 정상 시간에 위험 가중 자산의 2.5 %에 해당하는 Tier1 자기 자본 버퍼를 구축해야하며 이는 스트레스 기간 동안 손실을 충당하는 데 사용됩니다.
- 이는 정상적인 시간에 은행이 계층 1 자기 자본의 최소 7 %를 가져야하며 계층 1과 계층 2를 추가하는 총 자본은 위험 가중 자산의 10.5 %와 같아야 함을 의미합니다.
결론
Tier II 항목은 회사가 일상적인 비즈니스 활동을 수행 할 수 있도록 지원하므로 규제 자본으로 적격합니다. 그러나 회사는 배당금,이자 및 원금 상환 실패에 대한 의무를 다해야하며 불이행을 초래할 수 있습니다.