롤링 예산 정의
롤링 예산은 이전 예산 기간이 만료 될 때 정기적으로 업데이트되는 지속적인 예산입니다. 또는 현재 기간 예산의 연장이라고 말할 수 있습니다. 롤링 예산은 예산 롤오버라고도합니다.
롤링 예산의 유형
다음은 롤링 예산 유형입니다.
# 1 – 판매 예산 / 수익 예산
판매 예산은 다른 모든 예산이 수익 예산에 의존하기 때문에 기업이 준비해야하는 첫 번째 예산입니다. 이 예산에서 기업은 가치 및 볼륨 측면에서 판매를 예측합니다. 아래의 판매 예산을 준비 할 때 판매 관리자가 요인을 고려했습니다.
- 이전 기간의 추세, 즉 지난 5 ~ 6 년의 평균 성장
- 내년의 총 시장 잠재력
- 정부 정책
- 계절적 수요
# 2 – 생산 예산
생산 예산은 순전히 판매 예산에 달려 있습니다. 생산 예산에서 제품 관리자는 수요에 따라 월간 생산량을 추정하고 재고 수준을 유지합니다. 이 예산에서는 생산 비용도 추정됩니다. 다음은 생산 예산의 요소입니다.
- 원료
- 노동
- 플랜트 및 기계
# 3 – 간접비 예산
이 예산에서 기업은 간접 재료 비용, 간접 노동력, 임대료, 전기, 수도, 여행 등과 같은 운영 비용 등을 추정하고 있습니다. 간접비 예산은 두 부분으로 나뉩니다. 하나는 고정 간접비이고 다른 하나는 가변 간접비입니다. 비용 예산이라고도합니다.
# 4 – 재정 예산
재정 예산에서 기업은 장기적이든 단기적이든 사업을 운영하기위한 자금 요구 사항을 예측해야합니다. 이 예산에서 회사는 최대 수익을 얻을 수 있도록 초과 현금을 그런 방식으로 투자하거나 사업에 돈이 필요한 경우 쉽게 투자에서 그 돈을 인출 할 계획입니다.
# 5 – 자본 지출 예산
플랜트 및 장비, 기계, 토지 및 건물 등에 대한 지출과 같은 자본 지출 예측이 포함됩니다.
# 6 – 마스터 예산
종합 예산은 위의 모든 예산을 요약 한 것으로 다양한 기능 책임자의 의견을 수렴 한 후 최고 경영진이 확인합니다. 또한 비즈니스의 수익성을 보여줍니다.
롤링 예산 방법
다음은 롤링 예산 책정 방법입니다.
# 1 – 증분 예산
이 증분 예산 방법에서는 작년의 실제 수치를 기준으로 작년 예산에서 일정 비율을 가감하여 현재 연도 예산을 확인하여 예산을 준비합니다. 전통적인 예산입니다.
# 2 – 활동 기반 예산
활동 기반 예산 책정은 비즈니스 목표를 달성하기 위해 수행해야하는 각 활동에 대해 수행되고 수익을 극대화 할 수 있도록 활동 비용을 줄이는 계획을 세웁니다. 예를 들어, 회사가 $ 1,000,000,000 판매 목표를 설정하면 회사는 먼저이 목표를 달성하기 위해 수행해야하는 활동을 식별해야합니다.
# 3 – 제로 기반 예산 책정
제로 기반 예산 책정은 제로에서 시작됩니다. 즉, 부서, 활동, 비용 책임자 및 수익에 대한 기록이 없음을 의미합니다. 제로베이스 예산 책정은 각 활동 관리자가 경험과 정당화를 통해 제공 한 정보에 따라 준비됩니다. 이 예산 책정 방법은 비용 관리 또는 잠재적 비용 절감을 평가하는 데 사용됩니다.
# 4 – Kaizen 예산
공격적이고 혁신적인 조직은이 예산 책정 방법을 사용합니다. 이는 효율성, 품질 및 생산성의 지속적인 개선을 의미합니다.
롤링 예산의 예
다음은 롤링 예산의 예입니다.
이 롤링 예산 Excel 템플릿은 여기에서 다운로드 할 수 있습니다 – 롤링 예산 Excel 템플릿
다음은 월마트의 2019 년 롤링 예산으로, 회사가 분기 별 롤링 예산을 준비하고 있습니다. 포인트 이하의이 순환 예산은 예산 준비 과정에서 고려되었습니다.
- 각 분기에 대해 10 %의 비율로 가정 된 가치 및 볼륨 증가;
- 직접 재료 및 직접 노동은 완제품 생산과 직접 관련된 가변 비용입니다.
- 가변 간접비는 운송비와 같은 생산량에 따라 달라집니다.
- 고정 간접비는 생산에 의존하지 않습니다. 따라서 임대료와 같이 4 분기 모두 동일합니다.
Q1의 실제 결과가 공개되었습니다. 아래는 실제 예산의 분산 분석입니다.
다음은 분산 분석의 관찰입니다.
- 양과 가치는 예산의 105 %를 달성했습니다.
- 판매 원가에 따라 직접 재료비와 직접 인건비가 달라졌다.
- 가변 간접비는 예산 변동 간접비가 매출의 10 % 인 반면 실제 변동 간접비는 매출의 11.43 %로 1.43 % 증가했습니다.
- 실제 고정 간접비는 예산과 동일합니다.
- 변동 간접비 증가로 이익률이 1.62 % 감소했습니다.
노트
실제 성과를 기반으로 회사는 경영진이 다른 분기에도 동일한 패턴이 계속 될 것이라고 판단하면 다음 분기의 예산을 수정할 수 있습니다.
롤링 예산의 장점
- 롤링 예산은 필요한 변경 사항이있는 이전 예산의 확장 일 뿐이므로 더 많은 시간이 필요하지 않습니다.
- 롤링 예산에서는 예기치 않은 이벤트가 발생하기 때문에 예산을 쉽게 변경할 수 있습니다.
- 이 예산에서는 예산 대비 실제 성과를 쉽게 평가할 수 있습니다.
- 롤링 예산은 회사 직원 간의 더 나은 이해, 책임 및 목표를 제공합니다.
- 롤링 예산은 조직의 강점과 약점을 찾는 데 도움이되며 이에 따라 약점을 제거하기위한 조치를 취할 수 있습니다.
롤링 예산의 단점
- 롤링 예산에는 강력한 시스템과 숙련 된 인력이 필요합니다.
- 롤링 예산은 지속적인 변경으로 인해 혼란을 야기하고 직원을 방해합니다.
- 조건이 자주 변경되지 않는 조직에는 롤링 예산이 권장되지 않습니다.
- 예산의 목표 설정을 달성하기 어려우면 조직 직원의 동기가 떨어졌습니다.
- 정기적 인 롤링 예산 업데이트와 실제 성과 대 예산 분석을 위해 추가 인력이 필요하기 때문에 비용이 많이 듭니다.
결론
롤링 예산은 예산이 분기 별 / 반기 별 / 초기에 마지막 예산을 기준으로 준비되는 지속적인 예산 프로세스입니다. 롤링 예산 평가는 각 예산 기간이 끝날 때 발생합니다. 롤링 예산은 비즈니스 목표와 목표 달성을 위해 무엇을해야하는지에 대해 직원들 사이에 명확한 이해를 제공합니다. 성공적인 예산을 위해서는 예산 준비에 필요한 정보가 정확해야합니다. 그렇지 않으면 직원뿐만 아니라 비즈니스에도 부정적인 영향을 미칩니다.