Ad Valorem Tax는 무엇입니까?
Ad Valorem 세금은 단순히 부동산 또는 개인 재산과 같은 자산의 평가 가치에 따라 주정부 및 지방 정부가 부과하는 세금을 의미합니다. 이는 "가치에 따라"라는 라틴어에서 유래되었으며 가장 일반적인 예는 공적 세무사가 부동산 자산의 가치를 주기적으로 검토하고 그 가치에 따라 세금을 부과하는 재산세입니다.
Ad Valorem Tax의 유형
주 및 지방 정부의 주요 수입원 중 하나는 Ad Valorem 세금입니다. 가장 일반적인 유형은 다음과 같습니다.
# 1 – 재산세
재산세는 재산 개선에 대해 상업용 또는 개인 재산에 대해 주 또는 지방 정부가 부과하는 세금입니다. 개인 재산에는 자동차가 포함될 수 있습니다. 세무 당국은 일반적으로 재산 평가자를 고용하여 재산 가치를 평가 한 다음 그에 따라 세금을 부과합니다. 예를 들어, 어떤 사람이 자신의 재산에 차고를 지었다면 재산의 크기는 변경되지 않았지만 재산의 가치는 증가하고 세무 당국은 그 가치에 따라 세금을 부과합니다.
# 2 – 판매 세
재산세와 달리 판매 세는 부동산을 구매할 때만 부과됩니다. 부동산 가치에 대한 백분율로 부과되며 판매 세율은 국가별로 다릅니다.
# 3 – VAT (부가가치세)
부가가치세는 비즈니스 또는 노동에 의해 부가 된 가치에 부과됩니다. 판매 세는 부동산의 전체 가치에 대해 부과되는 반면 부가가치 또는 사업 이익에 대해서는 VAT가 부과됩니다. VAT는 일반적으로 상품 소비자에게 부과됩니다. 예를 들어 소비자가 일부 상품을 구매하는 경우 해당 상품의 전체 생산 과정에 대해 VAT를 지불하게됩니다.
Ad Valorem 세금 계산의 예
더 잘 이해하기 위해 몇 가지 예를 들어 보겠습니다.
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간단한 예는 정부 당국이 부과하는 재산세입니다. 집을 소유하고 있고 올해 세무 당국이 집의 가치를 $ 100,000로 평가했다고 가정 해 보겠습니다. 해당 지역의 재산세는 4 %입니다.
해결책:
Ad Valorem 세금 계산은 다음과 같습니다.
- 주택 가치 = $ 100,000
- 재산세 = 4 %
- 재산세 = 100,000 * 4 % = $ 4,000
따라서 올해 집에 대한 재산세는 $ 4,000입니다.
예제 # 2
Ad Valorem 재산세는 주 또는 지방 자치 단체에서 주기적으로 적용합니다. XYZ 학교가 이번 회계 연도에 5 개의 교실을 더 추가하고 놀이터를 건설했다고 가정 해 보겠습니다. 세무 당국이 회계 연도의 가치를 평가할 때, 건설로 인해 학교의 면적은 동일하지만 학교 가치를 $ 500,000에서 $ 600,000로 올렸습니다. XYZ 학교는 또한 $ 50,000의 면제를받을 수 있습니다. 따라서 이번 회계 연도에 Ad Valorem 재산세를받을 수있는 재산의 총 가치는 $ 550,000입니다. 이제 세율은 일반적으로 백만 단위로 측정됩니다. 세율에 1000을 곱한 것은 무엇입니까?
해결책:
- 세율 = 세금 요건 / 과세 기준.
- 해당 학군의 과세 기준은 5 천만 달러이고 세금 요건은 2 백만 달러입니다.
- 세율 = 2/50 = 0.04 = 40mils.
XYZ 학교에 대한 Ad Valorem 세금 계산 –
- 감정가 = $ 600,000
- 면제 = $ 50,000
- 과세 기준 = $ 600,000 – $ 50,000 = $ 550,000
- 세율 = 4,000 만
- 적용 가능한 세금 = 550,000 * 0.04 = $ 22,000
장점
- 증가 된 가치에 사용되기 때문에 저가 품목에 대한 차별을 피합니다.
- 개인의 소비력에 따라 조정됩니다.
한계
- 때로는 자산이나 자산의 공정 가치를 분석하는 것이 상당히 어려워집니다.
중요 사항
- Ad Valorem Property Tax는 해당 자산에 대한 부가가치 및 해당 회계 연도에 대한 지방 자치 단체의 세금 예산 (백만 율) 요건에 따라 달라집니다.
- 속성의 크기에 따라 계산되지 않습니다.
- 집의 가치가 더 높으면 가치가 낮은 집보다 더 많은 세금을 내야하기 때문에 특정 세금보다 더 누진 적입니다. 그래서 부유 한 사람들은 기회가 있기 때문에 더 많은 세금을 내야 할 것이고 재산에 더 많이 지출 할 것입니다.
결론
이는 주 및 지방위원회의 주요 수익 창출 원 중 하나입니다. 부동산의 감정가에 따라 다릅니다. Ad Valorem 세금의 몇 가지 예는 재산세, 소비재에 대한 판매 세 및 최종 제품에 대한 부가가치세입니다. 좀 더 진보적 인 것으로 간주되지만 때로는 부동산 가치를 평가하는 것이 어려운 작업 일 수 있기 때문에 약간 복잡합니다.