감사 위험이란 무엇입니까?
감사 위험은 회사의 감사인이 검증하고 감사를 받았음에도 불구하고 회사의 재무 제표에 중대한 오류가있을 가능성이 있습니다.
간단히 말해서, 감사 위험은 재무 제표가 조직의 실제 재무 상태를 진정으로 대표하지 않거나 감사 의견이 진술에 중대한 왜곡 표시가 없음을 확인하더라도 사실을 은폐하려는 고의적 인 시도의 위험으로 정의됩니다. 이 위험은 주주, 채권자 및 잠재 투자자에게 영향을 미칠 수 있습니다.
- 이 위험은 클라이언트 또는 감사 자 중 하나 또는 둘 모두로 인해 발생할 수 있습니다.
- 이 위험은 실수 / 오류 또는 고의적 인 잘못된 진술의 두 가지 이유 때문일 수 있습니다.
감사 위험의 상위 3 가지 유형
다음은 상위 3 가지 유형입니다.
# 1 – 내재 된 위험
내재 위험은 통제 불가능한 요인으로 인해 예방할 수없는 위험이며 감사에서도 발견되지 않습니다.
예 : 고가의 현금을 포함하는 거래는 고가의 수표를 포함하는 거래보다 더 많은 내재적 위험을 수반합니다.
내재적 위험의 원인 :
- 파생 상품과 관련된 복잡한 비즈니스 거래
- 식별되지 않을 위험이있는 높은 수준의 판단이 필요한 거래
- 기술 개발이 빈번한 산업은 기업을 기술 노후화 위험에 노출시킬 수 있습니다.
- 과거에 특정 수치를 잘못보고 한 회사는 다시 잘못보고 할 가능성이 더 높습니다.
# 2 – 통제 위험
통제 위험은 내부 통제의 실패로 인해 재무 제표에 오류가 발생하거나 왜곡 될 위험이 있습니다.
예 : 처음에 이러한 거래를 수행 할 권한이없는 직원이 수행하는 거래를 관리하고 방지하지 못하는 경영진의 실패.
통제 위험의 출처 :
- 경영진이 재무보고를위한 적절하고 효과적인 내부 통제를 제공하지 못합니다.
- 재무보고 책임자 간의 적절한 업무 분리를 보장하지 않음
- 적절한 문서화 및 제출 문화의 부재
# 3 – 탐지 위험
감지 위험은 감사인이 재무 제표의 오류나 잘못된 진술을 감지하지 못하여 회사의 재무 제표에 대해 잘못된 의견을 제시 할 수있는 위험입니다.
예 : 감사인이 회사의 재무 제표에 대한 지속적인 오보를 식별하지 못함.
탐지 위험의 원인 :
- 잘못된 감사 계획, 감사인의 잘못된 감사 절차 선택
- 감사인의 감사 관리와의 불쌍한 상호 작용 및 참여;
- 고객의 사업에 대한 이해 부족 및 재무 제표의 복잡성
- 샘플 크기를 잘못 선택했습니다.
감사 위험 공식
전반적으로 위험은 위의 세 가지 유형의 감사 위험을 모두 결합하여 계산됩니다. 공식은 다음과 같습니다.
감사 위험 = 고유 위험 * 통제 위험 * 탐지 위험위의 위험 요소를 기반으로 감사인은 위험 수준에 도달하여이를 처리 할 전략을 결정할 수 있습니다.
감사 위험을 최소화하는 방법은 무엇입니까?
- 관련된 비즈니스 및 거래에 대한 충분한 지식을 갖춘 강력한 감사 팀을 보유합니다.
- 재무를 분석 할 수있는 충분한 시간이 팀에 제공됩니다.
- 비즈니스 철학과 관행을 이해하기 위해 고객 회사의 경영진과 긴밀한 관계를 유지합니다.
- 적절하고 적절한 샘플링 기술 보장
- 통제가 강한 지 약한 지 알기 위해 고객의 내부 통제 시스템에 대한 정확한 평가
- 적절한 감사 계획 및 감사 절차 선택